# MAPA FISCAL – ICMS-ST – BAHIA

## CEST × CST × CSOSN × Cenário

### Base Legal

- Convênio ICMS nº 142/2018

- Decreto BA nº 13.780/2012 – RICMS-BA

- Anexo X – Substituição Tributária

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## 1. REGRA GERAL

Produto com:

- CEST válido

- NCM compatível

- Segmento adotado pela BA

➡️ **ICMS-ST aplicável**

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## 2. SIMPLES NACIONAL (SN)

### Venda com ST retida anteriormente

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| **CSOSN** | 500 |
| **ICMS próprio** | NÃO destaca |
| **ICMS-ST** | Já recolhido |
| **DAS** | Não inclui ICMS-ST |

### Compra com ST destacada na nota

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| **Crédito ICMS** | ❌ Não |
| **ICMS-ST** | Compõe custo |
| **Entrada** | ICMS-ST não recuperável |

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## 3. REGIME NORMAL (RPA)

### Venda com ST

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| **CST** | 060 |
| **ICMS próprio** | NÃO destaca |
| **ICMS-ST** | Apenas informativo |

### Compra com ST

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| **CST Entrada** | 060 |
| **Crédito ICMS próprio** | ❌ Não |
| **ICMS-ST** | Custo da mercadoria |

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## 4. COMPRA INTERESTADUAL (DESTINO BAHIA)

### Produto com ST + protocolo

| Situação | Tratamento |
| ---------- | ------------ |
| **ICMS-ST** | Recolhido na origem ou antecipado |
| **DIFAL** | Não aplicável (ST prevalece) |

### Produto com ST sem protocolo

| Situação | Tratamento |
| ---------- | ------------ |
| **Antecipação** | ICMS-ST na BA |
| **Recolhimento** | Via GNRE/DAE |

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## 5. EXEMPLOS PRÁTICOS

### Iogurte Batavo

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| NCM | 0403.20.00 |
| CEST | 17.021.00 |
| Segmento | Alimentícios |
| ST na BA | ✅ Ativa |
| SN | CSOSN 500 |
| RPA | CST 060 |

### Refrigerante

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| NCM | 2202.10.00 |
| CEST | 03.001.00 |
| Segmento | Bebidas |
| ST na BA | ✅ Ativa |
| SN | CSOSN 500 |
| RPA | CST 060 |

### Pneu de automóvel

| Campo | Valor |
| ------- | ------- |
| NCM | 4011.10.00 |
| CEST | 01.001.00 |
| Segmento | Autopeças |
| ST na BA | ✅ Ativa |
| SN | CSOSN 500 |
| RPA | CST 060 |

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## 6. RESUMO OPERACIONAL

| Regime | CST/CSOSN | ICMS Próprio | ICMS-ST | Crédito |
| -------- | ----------- | -------------- | --------- | --------- |
| **Simples Nacional** | 500 | Não destaca | Sim (recolhido) | Não |
| **Regime Normal** | 060 | Não destaca | Informativo | Não |

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## 7. TABELA CST × CSOSN

### CST (Regime Normal)

| CST | Descrição | Uso ST |
| ----- | ----------- | -------- |
| 00 | Tributada integralmente | ❌ |
| 10 | Tributada com cobrança de ICMS-ST | ❌ |
| 20 | Com redução de base de cálculo | ❌ |
| 30 | Isenta ou não tributada com ST | ⚠️ |
| 40 | Isenta | ❌ |
| 41 | Não tributada | ❌ |
| 50 | Suspensão | ❌ |
| **60** | **ICMS cobrado anteriormente por ST** | ✅ |
| 70 | Com redução de BC e cobrança de ST | ❌ |
| 90 | Outras | ⚠️ |

### CSOSN (Simples Nacional)

| CSOSN | Descrição | Uso ST |
| ------- | ----------- | -------- |
| 101 | Tributada com permissão de crédito | ❌ |
| 102 | Tributada sem permissão de crédito | ❌ |
| 103 | Isenção do ICMS para faixa de receita | ❌ |
| 201 | Tributada com ST e crédito | ❌ |
| 202 | Tributada com ST sem crédito | ❌ |
| 203 | Isenção com ST | ❌ |
| 300 | Imune | ❌ |
| 400 | Não tributada | ❌ |
| **500** | **ICMS cobrado anteriormente por ST** | ✅ |
| 900 | Outros | ⚠️ |

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Atualizado em: 30/12/2025
